Bu aşamada denetçi tarafından her bir ana hesap için tanımlamalar yapılır.
– Risk Türü
– Denetim Kriterleri (Standartlarda ön görülen, uygulanması gerekli)
Denetim sürecinin aşamaları ve aşamaların takvimi belirlenir.
Örnek Aşamalar:
– Denetim stratejisinin hazırlanması
– Sektöre ilişkin özel uygulamalarının tespiti
– İç kontrol testleri
– Personel planlaması ve denetimin hedefi
– Önemlilik tespiti
– Hile ve usulsüzlük tespit çalışmaları